Vermietung und Verpachtung: Verbilligte Vermietung
Auch enthalten in den Abos
Seit dem 01.01.2021 gelten neue Regelungen für die verbilligte Vermietung von Wohnraum, die ein beliebtes Steuergestaltungsmodell innerhalb von Familienangehörigen und Freunden darstellt. Der Vorteil dieser Regelung besteht darin, dass der Angehörige eine geringere Mietkostenbelastung als üblich hat und der Eigentümer nur eine geringe Miete versteuern muss, er aber dennoch alle Werbungskosten für die vermietete Wohnung in ungekürzter Höhe steuerlich geltend machen kann, wenn dabei einige Regeln beachtet werden. Im besten Fall erzielt der Eigentümer sogar Verluste aus dieser Vermietung, die wiederum die Steuerbelastung für andere Einkünfte mindern. Für die Beratungspraxis ist es insbesondere wichtig zu wissen, wann die typisierenden Regelungen zur verbilligten Vermietung nicht angewendet werden dürfen und welche Gefahren dann bei einer verbilligten Vermietung z. B. einer Gewerbeimmobilie oder bei einer befristeten Vermietung drohen. Der Focus dieses Seminars liegt zwar auf der gesetzlichen Neuregelung zur verbilligten Vermietung von Wohnraum im Rahmen der Vermietungseinkünfte. Problembereiche bei der gewerblichen Vermietung und der Vermietung von Gewerbeimmobilien sowie unbebauten Grundstücken werden aber dennoch angesprochen.
1. Einführung
2. Neue Rechtslage seit VZ 2021 für die verbilligte Vermietung von Wohnraum
2.1 Entgelt mindestens 66 % der ortsüblichen Marktmiete
2.2 Entgelt weniger als 50 % der ortsüblichen Marktmiete
2.3 Entgelt mindestens 50 %, aber weniger als 66 % der ortsüblichen Marktmiete
2.4 Einkünfteerzielungsabsicht
2.5 Beispiele zur verbilligten Wohnungsvermietung
2.6 Keine Beschränkung auf Angehörige
3. Verbilligte Vermietung von Gewerbeimmobilien, unbebauten Grundstücken und gewerbliche Wohnraumvermietung
4. Definition ortsübliche Marktmiete für Wohnraumvermietungen
5. Maßstab „vereinbarte Miete“
6. Fazit
Die Teilnehmer erhalten durch die Bearbeitung des Seminars
• wichtige Informationen über neue Regelungen für die verbilligte Vermietung von Wohnraum.
• einen Überblick über das Steuergestaltungsmodell innerhalb von Familienangehörigen und Freunden.
• eine Übersicht der wichtigsten Problembereiche bei der gewerblichen Vermietung und der Vermietung von Gewerbeimmobilien.
• viele nützliche Praxishinweise.
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