Änderungen im Umsatzsteuerrecht 2024/2025 – Informationen für Berater und Mandanten

Die Änderungen im Umsatzsteuerrecht 2024/2025 stehen unter dem Eindruck der vielfältigen Änderungen, die sich durch das Wachstumschancengesetz, das Vierte Bürokratieentlastungsgesetz und das Jahressteuergesetz 2024 ergeben haben. Dabei sind dann auch steuerliche „Schwergewichte“, wie die neue E-Rechnung oder die umfassende Reform der Besteuerung von Kleinunternehmern. Zudem müssen viele weitere Änderungen kurzfristig umgesetzt werden, wie die zweifache Absenkung des Durchschnittssteuersatzes für die Land- und Forstwirte oder die auf Fortbildungsleistungen ausgeweitete Steuerbefreiung nach § 4 Nr. 21 UStG.

Aber auch die Rechtsprechung hat viele Informationen geliefert: Von der Organschaft, über die Besteuerung unentgeltlicher Wertabgaben, der Beurteilung der Nebenleistungen bei Vermietungsumsätzen bis hin zum sog. Aufteilungsgebot bei Übernachtungsleistungen müssen die aktuellen Entwicklungen beachtet werden.

Das vorliegende Merkblatt gibt einen Überblick über die wesentlichen Änderungen, die sich im Jahr 2024 ergeben haben, sowie Hinweise auf neue Vorschriften, die ab 2025 zu beachten sind bzw. auf die sich die Praxis mittelfristig vorbereiten muss. Dabei werden auch die daraus resultierenden Handlungsmöglichkeiten aufgezeigt.