Familienheim steuerfrei übergeben — Voraussetzungen und Gestaltungsvorschläge (PDF mit Kanzleidaten)

Das selbst bewohnte Familienheim, wie ein Eigenheim oder eine Eigentumswohnung, kann steuerfrei an den Ehegatten, die nächste oder übernächste Generation übergeben werden, wenn gewisse Voraussetzungen eingehalten werden. Damit der steuerfreie Übergang funktioniert, ist es wichtig, die Regelungen genau zu kennen und steuerliche Stolperfallen zu vermeiden, denn davon gibt es viele.

Dieses Merkblatt gibt zu diesem Thema einen detaillierten Überblick, stellt dar, wann überhaupt ein begünstigtes Familienheim vorliegt, welche Nutzungs- und Behaltenserfordernisse zu erfüllen sind und in welchen Fällen davon abgewichen werden darf, ohne dass die Steuerfreiheit verloren geht. Verdeutlicht werden die Problematiken aber auch Möglichkeiten anhand einer Vielzahl von Praxisbeispielen. Außerdem werden Beratungsempfehlungen aufgezeigt und zwar auch für den Fall, dass die Begünstigungsregelung für das Familienheim nicht greift. Die aktuelle Rechtsprechung aber auch interessante anhängige Klageverfahren werden in dem Merkblatt ebenfalls aufgearbeitet.